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稅延養(yǎng)老險(xiǎn)：小荷初露尖尖角

來源：互聯(lián)網(wǎng) 發(fā)布時(shí)間：2017-08-26 16:39 瀏覽：7279 次

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［編者按］　　在6月29日發(fā)布的《國務(wù)院辦公廳關(guān)于加快發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的若干意見》（以下簡稱“《意見》”）中，個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)（以下簡稱“稅延養(yǎng)老險(xiǎn)”）試點(diǎn)的啟動(dòng)時(shí)間終于被小范圍明確至2017年年底前。　　所謂稅延養(yǎng)老險(xiǎn)，是指允許購買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的投保人在個(gè)稅前列支保費(fèi)，等到將來領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再繳納個(gè)稅，是一種通過...

　　在6月29日發(fā)布的《國務(wù)院辦公廳關(guān)于加快發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的若干意見》（以下簡稱“《意見》”）中，個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)（以下簡稱“稅延養(yǎng)老險(xiǎn)”）試點(diǎn)的啟動(dòng)時(shí)間終于被小范圍明確至2017年年底前。

　　所謂稅延養(yǎng)老險(xiǎn)，是指允許購買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的投保人在個(gè)稅前列支保費(fèi)，等到將來領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再繳納個(gè)稅，是一種通過降低投保人當(dāng)期稅務(wù)負(fù)擔(dān)的稅收優(yōu)惠。

　　作為一項(xiàng)全新的制度設(shè)計(jì)和安排，稅延養(yǎng)老險(xiǎn)涉及面廣且復(fù)雜，包括稅收制度、繳稅方式、個(gè)人賬戶管理、信息平臺建設(shè)以及保險(xiǎn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)等。特別是涉及多個(gè)部委，各方形成統(tǒng)一認(rèn)識需要一個(gè)反復(fù)溝通協(xié)調(diào)的過程。所以，從最早提出設(shè)想的近10年來，才會(huì)一直“只聞樓梯響，不見人下來”。

　　千呼萬喚

　　稅延養(yǎng)老險(xiǎn)的靴子能在今年落地，早有端倪。

　　2017年3月8日，財(cái)政部新聞發(fā)言人歐文漢公開表示，對稅延養(yǎng)老險(xiǎn)試點(diǎn)涉及的相關(guān)政策和技術(shù)問題，目前已基本形成政策建議。

　　從某種程度上來說，這意味著稅延養(yǎng)老險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)從構(gòu)想到實(shí)施，跨過了最艱難的一道屏障。

　　2008年，天津?yàn)I海新區(qū)擬進(jìn)行稅延養(yǎng)老險(xiǎn)的試點(diǎn)，具體內(nèi)容是30%工資收入比例可以稅前列支購買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。2009年，上海提出“適時(shí)開展個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品試點(diǎn)”，為此還成立過由監(jiān)管部門和多家保險(xiǎn)公司組成的試點(diǎn)工作專項(xiàng)小組，對稅延養(yǎng)老險(xiǎn)的產(chǎn)品設(shè)計(jì)、系統(tǒng)建設(shè)等工作進(jìn)行研究。

　　然而從2014年保險(xiǎn)業(yè)“新國十條”，到 2016年人社部的“十三五”規(guī)劃提出推進(jìn)稅延養(yǎng)老險(xiǎn)的建議，都沒有明確的時(shí)間點(diǎn)。直到今年6月，《國務(wù)院辦公廳關(guān)于加快發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的若干意見》終于明確了“2017年年底前啟動(dòng)個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)”。

　　不過，也得益于近十年的千呼萬喚，保險(xiǎn)業(yè)才會(huì)有底氣在文件發(fā)布后說出“一旦試點(diǎn)政策出臺，保險(xiǎn)業(yè)能夠比較有效地銜接政策落地實(shí)施”。最早參與上海地區(qū)試點(diǎn)準(zhǔn)備工作的太平洋壽險(xiǎn)相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，多年來，在監(jiān)管部門的牽頭下，公司一直積極參與稅延養(yǎng)老險(xiǎn)試點(diǎn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)、制度制定、信息平臺建設(shè)等方面的前期準(zhǔn)備，“目前，已經(jīng)基本完成產(chǎn)品開發(fā)、營運(yùn)支持、銷售隊(duì)伍、市場策劃和客戶培育5個(gè)方面的準(zhǔn)備工作，隨時(shí)承接政策落地”。

　　以“鄰”為鑒

　　隨著落地時(shí)間的明確，稅延養(yǎng)老險(xiǎn)開始被拿來與同屬“稅收優(yōu)惠家族”的稅優(yōu)健康險(xiǎn)做比較，后者正面臨著穩(wěn)步推廣卻難以深入推進(jìn)的處境。不過在業(yè)內(nèi)看來，二者的保障領(lǐng)域和特征差異很大，放在一起類比有失公平。

　　“我覺得稅延養(yǎng)老險(xiǎn)可能比稅優(yōu)健康險(xiǎn)的市場潛力要大一些。”南開大學(xué)衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)與醫(yī)療保障研究中心主任朱銘來說。

　　具體而言，稅優(yōu)健康險(xiǎn)是消費(fèi)型產(chǎn)品，公眾的投保意愿并不強(qiáng)烈，再加上允許帶病投保的條款，保險(xiǎn)公司要面臨的道德風(fēng)險(xiǎn)和賠付風(fēng)險(xiǎn)過高，所以銷售的意愿并不強(qiáng)烈。與之相比，稅延養(yǎng)老險(xiǎn)則是強(qiáng)儲(chǔ)蓄型產(chǎn)品，只要保證產(chǎn)品保值增值的屬性，市場接受程度會(huì)比較高，保險(xiǎn)公司也會(huì)因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)可控而更積極。

　　但是，不可否認(rèn)的是，稅優(yōu)健康險(xiǎn)在操作層面遇到的限制，稅延養(yǎng)老險(xiǎn)同樣難以回避。中國保監(jiān)會(huì)人身保險(xiǎn)監(jiān)管部主任袁序成曾表示，稅延養(yǎng)老險(xiǎn)落地的難點(diǎn)首先表現(xiàn)在征稅方式方面。而且與稅優(yōu)健康險(xiǎn)相比，稅延養(yǎng)老險(xiǎn)更為復(fù)雜，因?yàn)楹笳呤钱?dāng)期免稅，領(lǐng)取時(shí)還要繳稅，操作流程復(fù)雜、業(yè)務(wù)延續(xù)時(shí)間長。

　　不過，也有觀點(diǎn)認(rèn)為，正是鑒于前期已有稅優(yōu)健康險(xiǎn)試點(diǎn)政策的基礎(chǔ)，未來稅延養(yǎng)老險(xiǎn)將更充分考慮到實(shí)務(wù)操作的可行性和便捷性，設(shè)定具有吸引力的遞延稅款，從而提高民眾購買的積極性和便利度。

　　剛剛開始

　　如果從制度設(shè)計(jì)的角度來看，稅延養(yǎng)老險(xiǎn)若想在養(yǎng)老保障體系建設(shè)中發(fā)揮出積極作用，要走的路更長。首先是制度的靈活性。從國際經(jīng)驗(yàn)來看，為了鼓勵(lì)人們積極參與第三支柱，各國一般會(huì)賦予個(gè)人養(yǎng)老賬戶多種用途。比如，美國IRA （Individual Retirement Account，個(gè)人退休賬戶）計(jì)劃允許參加者在購房和教育、醫(yī)療等緊急支出時(shí)將該賬戶資產(chǎn)變現(xiàn)，以貸款形式支取。

　　中國養(yǎng)老金融50人論壇特邀成員孫博曾表示，這種安排增強(qiáng)了個(gè)人養(yǎng)老賬戶的靈活性和實(shí)用性，特別是對年輕人而言，兼顧了遠(yuǎn)期的養(yǎng)老需求以及近期的購房教育等需求。

　　那么，如果未來的實(shí)施方案要求稅延養(yǎng)老險(xiǎn)賬戶資金保持穩(wěn)定，當(dāng)參與者面臨緊急情況時(shí)，稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶可能存在流動(dòng)性不足的缺陷。

　　另一方面，稅收遞延帶來的公平性和普惠性的問題也值得思考。朱銘來表示，現(xiàn)在來看，購買稅延養(yǎng)老險(xiǎn)需要通過職工所在單位進(jìn)行，未在職的城鄉(xiāng)居民和沒有固定單位的自由職業(yè)者很難享受這一優(yōu)惠，而我國個(gè)人所得稅納稅人約為3000萬，范圍十分有限。“在此基礎(chǔ)上，稅收減免的幅度也不能定得過高，在保證社會(huì)感知度的同時(shí)也要避免‘富人沾光’的結(jié)果。”朱銘來說。

　　不過，正如平安養(yǎng)老相關(guān)負(fù)責(zé)人所言，目前稅延養(yǎng)老險(xiǎn)對保險(xiǎn)公司其他養(yǎng)老險(xiǎn)是否有促進(jìn)作用暫時(shí)不能準(zhǔn)確判斷，但是肯定會(huì)促進(jìn)全民養(yǎng)老意識提升和參與率提高。

　　朱銘來也認(rèn)為，無論是《國務(wù)院辦公廳關(guān)于加快發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的若干意見》的出臺，還是稅延養(yǎng)老險(xiǎn)的落地，最主要的意義是向社會(huì)傳遞出一個(gè)信號。當(dāng)“養(yǎng)老靠政府”模式不可持續(xù)、中小企業(yè)難以負(fù)擔(dān)年金繳費(fèi)壓力的時(shí)候，人們要為養(yǎng)老早做打算，而購買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)正是與之相適應(yīng)的家庭金融資產(chǎn)再組合，值得未雨綢繆。

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